Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Zaúčtování poskytnutého daru
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Účetnictví, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 5. 2012
Dotaz:
Spol. s. r. o. poskytla obci dar ve výši 30 000 Kč (altán pro školní děti).
Altán je vyroben z vlastního materiálu (materiál se účtuje přímo do spotřeby), cena materiálu včetně DPH je 24 000 Kč. Zbývajících 6 000 Kč je režie. Prosím o radu, jak tento poskytnutý dar zaúčtovat.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dar poskytnutý obci
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Účetnictví, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 27. 4. 2012
Dotaz:
Firma poskytla dar ve výši 30 000Kč - altán pro školní děti.
Materiál – dřevo bylo zakoupeno s 20% DPH, výrobu (bez montáže) provedli zaměstnanci firmy. Níže uvedené zaúčtování asi není v pořádku. Můžete mi poradit jak správně tento dar zaúčtovat?
24 000
543/501 - 20 000
343 - 4 000
6 000
543/521
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Posouzení osvobození od daně bez nároku na odpočet
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 27. 4. 2012
Dotaz:
OSVČ, plátce DPH, chce vystavovat faktury svým klientům (FO, OSVČ, PO - které jsou nebankovními institucemi) za „zprostředkování uložení vkladů do bank a družstevních záložen a následnou správu portfolia“. Lze tyto faktury posuzovat jako finanční činnost osvobozenou od daně bez nároků na odpočet daně v souladu s § 54 odst. 1 písm. b) a písm. j) v návaznost na § 54 odst.1 písm. y) zákona o dani z přidané hodnoty?
Doplnění:
-Ano, OSVČ, plátce DPH, chce požadovat po svých klientech úhradu „za zprostředkování uložení vkladů do bank a družstevních záložen a následnou správu portfolia“.
Skutečně OSVČ sjedná a zprostředkuje uložení vkladu osobě, která chce uložit vklad do banky nebo záložny (a tato banka nebo záložna jej přijme jako vklad od veřejnosti) a za toto zprostředkování této osobě vystaví fakturu.
-Správou portfolia tato OSVČ rozumí (v případě ukončení daného vkladu v bance, provede OSVČ jeho vyzvednutí a vyhodnocení nové výhodné v dané chvíli alternativy vkladu – jiný produkt, jiná banka atd.)
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zboží, zdravotnictví a snížená sazba DPH
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 24. 4. 2012
Dotaz:
Společnost s. r. o., plátce DPH nepodnikající v oblasti humánní medicíny, ale v oblasti veterinární medicíny nakupuje občas různé farmaceutické výrobky nebo zdravotnický materiál pro svou laboratoř. Stává se, že u některého zboží dodavatel fakturuje se sníženou sazbou DPH. Chtěla jsem se optat, jak si vlastně vysvětlovat seznam zboží (příloha č. 1 k zákonu o DPH) podléhajícího snížené sazbě DPH. Zda posouzení, kam tyto výrobky správně zařadit je na výrobci tohoto zboží a pak bez ohledu na užití se toto zboží prostě prodává se sníženou sazbou DPH nebo zda prodávající je povinen nějak zjišťovat způsob užití u odběratele a na základě toho u jednoho a téhož zboží bude prodávat s rozdílnou sazbou DPH? Druhý způsob se mi zdá téměř nerealizovatelný. Co v případě, když jde zboží od jednoho obchodníka k druhému a nikdo neví, kdo a na jaký účel si jej nakonec koupí? Jedná se mi o vysvětlení pojmu „....-jen používané pro zdravotní služby, prevenci nemocí a léčbu pro humánní lékařské účely“.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Nárok na odpočet DPH
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 20. 4. 2012
Dotaz:
Mám klientku, vede daňovou evidenci, má obchod s potravinami. Má vyjádření od finančního úřadu, že se stává plátcem DPH od 1. 1. 2012. Řeším uplatnění nároku na odpočet před touto registrací. Znamená to tedy, dle § 79 zákona o DPH, že v mém případě mohu uplatnit DPH u přijatých faktur a pokladních dokladů za rok 2011? A to za veškeré zboží, toho je většina a při zařazení i DPH u drobného majetku, např. lednice? je jasné, že jen v roce 2012. To zní pro klientku výhodně. A co doklady na výstupu za rok 2011, co se týče DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Přenesení daňové povinnosti
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 20. 4. 2012
Dotaz:
Provádím malířské a natěračské práce jako OSVČ, plátce DPH. Práce provádím pro výrobní podnik na jejich vlastním majetku. Jedná se v tomto případě o přenesení daňové povinnosti? Znamenalo by to, že na mé faktuře je uvedena nulová DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vedlejší výdaje a základ daně
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 4. 2012
Dotaz:
Naše firma dodává zboží ve snížené sazbě. Máme dva ceníky zboží, jeden včetně přepravy, poštovného a jeden ceník, kde je zboží zkalkulováno bez nákladů na přepravu. Firmám, kterým dodáváme zboží kalkulované bez přepravy, fakturujeme zboží dle ceníku a jako samostatnou položku náklady na přepravu, eventuálně poštovné, v závislosti na způsobu odběru zboží.
Patří přeprava, eventuálně poštovné do základu daně a bude tedy fakturováno ve snížené sazbě jako zboží, a nebo je správné chápat přepravu či poštovné jako samostatnou službu a uplatnit tak základní sazbu.
Máme zákazníky, kteří si sjednali ceník bez dopravy, protože si pro zboží přijedou sami, nebo si nechají zboží přivést či poslat poštou a potom samozřejmě fakturuje náklady, které nám s dodáním zboží vznikly.
Jaký postup je správný?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Režim přenesení daňové povinnosti
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 4. 2012
Dotaz:
Firma (plátce DPH v CZ) uzavřela smlouvu o dílo v roce 2011 s českou firmou (plátce DPH v CZ) na dodání materiálu a jeho osazení (pokládka dlažeb na nemovitosti). Firma přijaté plnění ujednané ve smlouvě o dílo použije výlučně pro svou ekonomickou činnost. Osazení jsme objednali jako subdodávku u české firmy (plátce DPH v CZ). Dodání materiálu a osazení bylo zahájeno v roce 2011. Dodání materiálu zabezpečuje naše firma. Na základě uzavřené smlouvy o dílo jsme vystavili daňové doklady na průběžně odebraný materiál v roce 2011. Subdodavatel nám v roce 2011 vystavil zálohovou fakturu na osazení, na základě úhrady vystavil daňový doklad na přijatou platbu. V letošním roce jsou vystaveny zálohové faktury na odebraný materiál a osazení. Daňový doklad vystavíme bez DPH po předání díla, protože uplatníme režim přenesení daňové povinnosti. Zahrneme do režimu přenesení daňový doklad na přijatou platbu a daňové doklady na odebraný materiál v roce 2011?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dočasné přidělení zaměstnance
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 17. 4. 2012
Dotaz:
Firma bude podle nového zákoníku práce dočasně přidělovat zaměstnance jiné firmě za podmínek dle § 43a zákoníku práce. Firma bude fakturovat mzdové náklady druhé firmě. Bude tato částka bez DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Uplatňování DPH u majetku, který nebyl vložen do obchodního majetku dle definice zákona o dani z příjmu
Autor odpovědi: Ing. Ladislav Pitner, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 4. 2012
Dotaz:
Chtěla jsem se ujistit, zda si můžeme uplatnit DPH na nákup pohonných hmot, technické zhodnocení, opravy apod. pokud nemám automobil vložen do obchodního majetku z pohledu daně z příjmu. Domnívám se, že ano, protože z pohledu DPH je obchodní majetek prezentován jinak „Obchodním majetkem rozumíme souhrn majetkových hodnot, který slouží nebo je určen osobě povinné k dani k uskutečňování ekonomických činností“.
Můžeme takto postupovat u nemovitostí? Tedy nemovitost nebude vložena do obchodního majetku z pohledu daně z příjmu, ale budeme na této nemovitosti provádět opravy, technické zhodnocení apod. a budu uplatňovat DPH.
Poznámka:
Automobil i nemovitost bude sloužit pouze pro ekonomické činnosti.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.